人力成本分析是财务分析工作的重要组成部分，他的数据来源往往一个薪资表就够了，它的变动差异原因也是很客观的，所以人力成本分析相对于收入毛利分析这些是相对简单的。

  很多同学不知道从哪些维度去把人工成本展开分析，我根据我实际工作的一些经验，给大家简单分享下。

  时间趋势维度是财务分析一个基本的维度，收入、费用等分析都可以用到这个维度。

  我们可以用环比形式，比如1-N月人工成本变动，人工成本采取这种方法比较多；或者也能采用同比形式，本年8月与去年8月，或者本年1-8月与去年1-8月进行对比，

  下图使用连续期间进行一个趋势展示，我们先要发现变动差异，然后再进行差异原因的寻找。

  部门维度是人力成本分析重要组成部分，它是寻找变动差异最快捷的方式。比如这个月人工成本增长10万，老板问你为什么增长？你最简单的回答方法可能是：主要增长的原因是某某某部门用人需求比较大，新招了N个人，这话没毛病。

  当然我们也可以按部门职能部门进行划分，按公司的真实的情况划分几个大的职能部门，方便阅读者从另外一个层面去解读数据。

  人工成本的构成要素特别多，是一个很重要的维度。大概能拆分为：实发薪资、社保、公积金、个税、福利费等。注意：这里的社保和公积金都是包含个人和公司部分的，因为从公司角度，个人和公司部分都是公司的一个成本，个税同理。

  人均创收维度有的公司实用，有的不适用。比如会计师事务所这种成本几乎是由人工成本构成，用人均创收指标来衡量各个小组的KPI就很实用；而对于制造业企业，主要的成本费用就不仅仅是人工这么简单，对各个事业部用人均部门利润的指标可能更适合。

  我这里实际上更多的是跟大家伙儿一起来分享从哪些维度去展开人力成本数据。对于变动的差异，就需要大家依据公司的真实的情况，结合自己的经验，多跟各部门老大和人事去沟通了解，这样才可以做出一个像样的人力成本分析，绝对不能闭门造车。

  CPA财管里有一句话，原话是这么说的“比较是认识事物的最基本方法，没有比较，分析就无法开始”。这句话一直影响我对于财务分析的工作，希望也能给大家带来启发。