项目资金管理主要是指施工项目经理部依据工程项目施工过程中资金运动的规律，进行的资金收支预测、编制资金计划、筹集投人资金（施工项目经理部收人），资金使用（支出）、资金核算与分析等一系列资金管理工作。

  项目资金管理主要包括资金筹集收取和资金使用支付两部分。资金的收支预测、资金计划、核算与分析等都是控制资金筹集收取和资金使用支付的管理手段和措施。

  项目资金的主要来源是由发包方提供的工程预付款、施工过程支付的进度款、结算款等。但这部分资金往往因支付的比例与额度不足产造成对项目施工的正常进行的影响。故在实际项目的操作过程中项目需要垫支部分自有资金。项目的资金来源有以下几种方式：

  企业应根据工程建设项目的具体情况，对项目经理部的资金管理权限进行规定并通过项目授权书予以明确。

  项目经理部全面执行资金计划管理，企业必须严格按照资金计划对项目资金的收取和使用进行严格控制。

  项目资金是按合同价款收取的。在实施施工项目合同的过程中，应从收取工程预付款（预付款在施工后以冲抵工程价款方式逐步扣还给业主）开始，每月按进度收取工程进度款，到最终竣工结算，按时间测算出价款数额，做出项目资金按月收入图及项目资金按月累加收入图。

  在资金收人预测中，每月的资金收人都是按合同规定的结算办法测算的。实践中，工程进度款经常不能及时到位，因而预测时要充分考虑资金收人滞后的时间因素。另外资金的收人一一进度款额需要以在合同工期完成施工任务作保证，否则会因为延误工期而罚款造成经济损失。

  施工项目资金支出即项目施工全套工艺流程中的资金使用。项目经理部应根据施工项目的成本费用控制计划、施工组织设计、材料物资储备计划测算出随着工程实施进展，每月预计的人工费、材料费、施工机械使用费、物资储运费、临时设施费、其他直接费和施工管理费等各项支出。形成对整个施工项目，按时间、进度、数量规划的资金使用计划和项目费用每月支出图及支出累加图。

  资金的支出预测，应从实际出发，尽量具体而详细，同时还要注意资金的时间价值以使测算的结果能满足资金管理的需要。

  项目经理部应根据施工合同、承包造价、施工进度计划、施工项目成本计划、物资供应计划、资金的收支预测情况等编制年、季、月度资金收支计划，上报企业主管部门审批后实施。

  在项目开工前，在成本分解计划的基础上，结合合同约定的付款条件以及对分包商/供应商等的支付条件，编制项目资金收款计划表(表 1-85)、项目资金支付计划表(表1-86)。对于跨年度的项目，还需编制年度收支计划，对项目的总体现金流量进行预测和分析。在项目资金收款(支付)计划表汇总的基础上能够对企业年度的总体现金流量进行预测，编制项目总现金流量表 (表 1-87)。

  项目月资金使用实行月报计划制度。每月项目经理部编制下月资金收支计划，进而提出月度资金使用计划(额度)，编制项目月度资金使用计划表(表 1-88)。该计划由企业相关部门审核后报主管总经理批准。

  项目每月的资金使用要严格控制在计划之内，超出计划之外时，财务部门应停止付款，项目经理部为保证项目的正常运行，应提前提出资金使用变更申请，申请中要分析产生的原因，变更申请和相应计划审批程序相同。项目每月盘点资金使用状况时，要同产值进度以及成本管理的绩效相结合，实行收、支两条线施工项目资金账户与印鉴管理

  企业规定账户的开设性质和具体的管理要求，安排专人负责并通过网络监控等手段确保项目账户合法、安全。

  企业资金管理部门每月初应向银行核对银行账户中的记录和存款余额，确保与企业账簿记录和存款余额相符，不得出借银行账户，及时办理年检等有关手续，账户不需用时应及时销户。

  银行印鉴应按照财务管理规定进行管理，将财务专用印章和人名章分人保管，严格按照要求使用。不定期对银行账户和印鉴管理进行检查。

  (2)根据月度统计报表编制“工程进度款估算单”，在规定日期内报监理工程师审批结算。如发包人不能按期支付工程进度款，且超过合同支付的最后限期，项目经理部应向发包人出具付款违约通知书，并按银行的同期贷款利率计息。

  (3)依据工程变更记录和证明发包人违约的材料，及时计算索赔金额，列入工程进度款结算单。

  (2)对供应商付款时，由项目物资部门提供并确认供应物资、设备的数量、质量等作为付款申请的重要依据。

  (2)项目财务预算由项目经理部依据工程合同、施工组织设计、各种生产资料的市场行情报价及预期情况做编制；项目预算方案在执行过程中根据项目真实的情况的变化，按企业规定的程序做必要的调整和完善。

  (3)项目财务预算执行严密的预算调整程序。原则上各项目预算一经批准确定不得更改，但因特殊事由需调整的，应遵循严格的审批制度。

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