为了促进企业加强投融资管理，健全投融资决策机制，降低投融资风险，提高投资效益，根据《管理会计基本指引》，制定本指引。

  投资管理，是指企业依据自己战略发展规划，以企业价值最大化为目标，对将资产金额的投入营运进行的管理活动。

  融资管理，是指企业为实现既定的战略目标，在风险匹配的原则下，对通过一定的融资方式和渠道筹集资金进行的管理活动。

  （二）战略导向原则。投融资管理应符合企业未来的发展战略与规划，与企业战略布局和结构调整方向相一致。

  （三）风险匹配原则。投融资管理应确保投融资对象的风险状况与企业的风险综合承担接受的能力相匹配。

  第四条投融资管理领域应用的管理会计工具方法，一般来说包括贴现现金流法、项目管理、情景分析、约束资源优化等。

  第五条企业应建立健全投资管理的制度体系，根据组织架构特点，设置能够很好的满足投资管理活动所需的，由业务、财务、法律及审计等有关人员组成的投资委员会或类似决策机构，对重大投资事项和投资制度建设等进行审核，有条件的公司能够设置投资管理机构，组织并且开展投资管理工作。

  第六条企业应用投资管理工具方法，一般按照制定资本预算、进行可行性分析、实施过程控制和投资后评价等程序进行。

  第七条企业投资管理机构应根据战略需要，定期编制中长期投资规划，并据此编制年度资本预算。

  （一）中长期投资规划一般应明确指导思想、战略目标、投资规模、投资结构等。

  （二）年度投资计划一般来说包括编制依据、年度投资任务、年度投资任务执行计划、投资项目的类别及名称、各项目投资额的估算及资产金额来源构成等，并纳入企业预算管理。

  第八条投资可行性分析的内容一般来说包括该投资在技术和经济上的可行性、可能会产生的经济效益与社会效益、可以预测的投资风险、投资落实的各项保障条件等。

  第九条公司进行投资管理，应当将投资控制贯穿于投资的实施全过程。投资控制的主要内容一般来说包括进度控制、财务控制、变更控制等。

  进度控制，是指对投资实际执行进度方面的规范与控制，主要由投资执行部门负责。

  财务控制，是指对投资过程中资金使用、成本控制等方面的规范与控制，主要由财务部门负责。

  第十条投资项目实施完成后，企业应对照项目可行性分析和资本预算组织并且开展投资后评价。投资后评价的主要内容一般来说包括投资过程回顾、投资绩效和影响评价、投资目标实现程度和持续能力评价、经验教训和对策建议等。

  第十一条投资报告应根据投资管理的情况和执行结果编制，反映企业投资管理的实施情况。投资报告最重要的包含以下两部分内容：

  （一）投资管理的情况说明，一般来说包括投资对象、投资额度、投资结构、投资风险、投资进度、投资效益及需要说明的其他重大事项等；

  第十二条投资报告是重要的管理会计报告，应确保内容真实、数据可靠、分析客观、结论清楚，为报告使用者提供满足决策需要的信息。

  第十三条企业可定期编制投资报告，反映一定期间内投资管理的总体情况，一般至少应于每个会计年度编制一份；也可根据自身的需求编制不定期投资报告，大多数都用在反映重要项目节点、特殊事项和特定项目的投资管理情况。

  第十四条企业应及时进行回顾和分析，检查和评估投资管理的实施效果，一直在优化投资管理流程，改进投资管理工作。返回搜狐，查看更加多